一、 年度匯算的涵義、范圍和準(zhǔn)備

1.什么是年度匯算?

答：通俗來說，年度匯算就是，居民個人將一個納稅年度內(nèi)取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得(以下稱“綜合所得”)合并后按年計算全年最終應(yīng)納的個人所得稅，再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后，計算應(yīng)退或者應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)辦理申報并進(jìn)行稅款結(jié)算的行為。用公式表示2019年度匯算即：

2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額

其中，綜合所得收入額、“三險一金”等專項扣除、依法確定的其他扣除、公益慈善事業(yè)捐贈，均為2019年度內(nèi)實際發(fā)生的收入和支出。子女教育等專項附加扣除，為2019年度內(nèi)符合條件的扣除。

2.什么是綜合所得?

答：綜合所得共包括四項：工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。

3.年度匯算的時間范圍是什么?

答：年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷1月1日起至12月31日。

4.企業(yè)2019年1月發(fā)放2018年12月份工資，是否屬于2019年度的綜合所得?

答：屬于。年度匯算時的收入、扣除，均為該時間區(qū)間內(nèi)實際取得的收入和實際發(fā)生的符合條件或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費用或支出。

5.什么情況下需要辦理年度匯算?

答：如果您是居民個人，在一個納稅年度內(nèi)(2019年1月1日至12月31日期間)取得工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得時已預(yù)繳的個人所得稅，與這四項所得全年加總后計算的個人所得稅存在差異，您就需要關(guān)注綜合所得年度匯算。如果預(yù)繳的稅款高于全年應(yīng)納稅款，您可以通過辦理年度匯算申報以獲得退稅;如預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)納稅款，您應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算申報并補繳稅款。

同時，為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，如果您的綜合所得年收入不超過12萬元但需要年度匯算補稅或者年度匯算補稅金額不超過400元，且在取得所得時扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，那么您無須辦理綜合所得年度匯算申報，也無須補繳稅款。如果您多預(yù)繳了稅款，申請退稅是您的權(quán)利，無論多小的稅款，您都可以辦理年度匯算申報并申請退稅;如果您放棄退稅，那么也不用辦理年度匯算申報。

6.什么情況下無需辦理年度匯算?

答：如果您在2019年度是非居民個人，無需辦理年度匯算。

如果您是居民個人，且2019年度取得綜合所得時您的扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，符合以下條件之一的，可以不辦理年度匯算：

(1)2019年度取得的綜合所得年收入合計不超過12萬元的;

(2)2019年度應(yīng)補繳稅額不超過400元的;

(3)2019年已預(yù)繳個人所得稅與年度應(yīng)納個人所得稅一致的;

(4)不申請退稅的。

7.我需要為年度匯算準(zhǔn)備哪些資料信息?

答：在辦理年度匯算前，您需要準(zhǔn)備好您的收入、三險一金、專項附加扣除、其他扣除(年金、符合條件的商業(yè)健康保險或稅延養(yǎng)老保險)、捐贈、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相關(guān)信息或資料，以備您填報申報信息時使用。

8.我的收入納稅信息可以從哪里獲取?

答：您可向支付您所得的單位或者個人(扣繳義務(wù)人)處了解，也可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局查詢您相關(guān)的收入納稅申報信息。

二、 年度匯算申報

(一)申報地點

9.我應(yīng)該去哪里辦理年度匯算申報?

答：按照方便就近原則，如您選擇自行辦理年度匯算申報或者委托第三方(涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人)辦理申報的，應(yīng)當(dāng)向您任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行申報;如您有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進(jìn)行申報。如您沒有任職受雇單位，則向您戶籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報。無論您是選擇網(wǎng)絡(luò)申報還是至稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報，年度匯算申報地點均按上述規(guī)則確定。

如您選擇由單位代辦綜合所得年度匯算的，您直接將相關(guān)資料提交單位即可，由單位在年度匯算期內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)辦理申報。

10.什么是我年度匯算的主管稅務(wù)機關(guān)?

答：是指負(fù)責(zé)受理和處理您年度匯算相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)。主管稅務(wù)機關(guān)主要負(fù)責(zé)接收您提交的年度匯算申報、受理并處理您的退稅申請、接收補繳稅款等年度匯算事宜。

需要注意的是，主管稅務(wù)機關(guān)所在地點不等同于您辦理年度匯算時身處的“物理地點”。若您通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程辦理年度匯算，信息系統(tǒng)會根據(jù)您填報的任職受雇單位、戶籍所在地(或經(jīng)常居住地)等信息確定您的年度匯算主管稅務(wù)機關(guān)。若您通過其他方式辦理，則需要您按照規(guī)定的申報地點，向相應(yīng)稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯算。

11.我辦理了年度匯算申報后，還可以變更年度匯算地嗎?

答：您2019年度匯算申報表提交后，一般情況下不可以變更匯算清繳地。

12.什么是經(jīng)常居住地?

答：如果您在中國境內(nèi)申領(lǐng)了居住證的，那么居住證登載的居住地住址為經(jīng)常居住地;如果沒有申領(lǐng)居住證，那您當(dāng)前的實際居住地為經(jīng)常居住地。

(二)申報時間

13.我需要在什么時間辦理年度匯算?

答：2019年度綜合所得的年度匯算期為2020年3月1日至6月30日，為期4個月。為貫徹落實黨中央統(tǒng)籌做好疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展工作的精神和要求，毫不放松抓好疫情防控，助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)對為期4個月的申報期進(jìn)行了統(tǒng)籌安排，制定了分類分批錯峰辦稅方案。為切實保障納稅人的健康安全，建議您盡量按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)及單位通知的時間段辦理。

14.我年綜合所得收入額不足6萬，聽說可以簡易申報申請退稅，我需要在什么時間辦理年度匯算?

答：您可在2020年3月1日至5月31日，通過簡易申報方式辦理2019年度綜合所得的年度匯算;超出該期限的，您依然可以通過標(biāo)準(zhǔn)申報方式申請退稅。

15.如果我有特殊情況，不能在規(guī)定時間內(nèi)完成申報應(yīng)該怎么辦?

答：如您因不可抗力(如水災(zāi)、火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、地震等人們無法預(yù)見、無法避免、無法克服的自然災(zāi)害等情形)，無法按時辦理年度匯算申報，您可以在6月30日前向主管稅務(wù)機關(guān)申請延期申報。同時，當(dāng)不可抗力情形消除后，您需立即向稅務(wù)機關(guān)報告，并辦理申報。

(三)申報方式

16.我可以通過哪些方式辦理年度匯算?

答：辦理年度匯算主要有三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。

一是自己辦，即由您自行辦理。您可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局等渠道自行辦理年度匯算。

二是單位辦，即請任職受雇單位辦理。您可以請單位幫助代辦年度匯算，也可以請教單位如何通過手機或者自然人電子稅務(wù)局自行辦理。需要注意的是，如您選擇單位代辦年度匯算，需在2020年4月30日前與單位進(jìn)行書面確認(rèn);同時，如您還有單位以外的收入，或者單位不掌握的扣除項目，需一并提交單位，并對其真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

三是請人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理。選擇這種方式，您需要與受托人簽訂委托授權(quán)書。

17.我可以通過哪些渠道自行申報?

答：您可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局(https://etax.chinatax.gov.cn)、辦稅服務(wù)廳、郵寄等方式申報。

18.符合什么條件可以用簡易方式申報?

答：年度綜合所得收入額不超過6萬且無境外所得的，可以使用簡易方式申報。

19.簡易方式申報的都報什么項目?

答：簡易申報只需申報基本信息和應(yīng)退稅額。

20.簡易申報的收入額怎么計算?

答：工資薪金所得收入額=全部工資薪金稅前收入

勞務(wù)報酬所得收入額=全部勞務(wù)報酬稅前收入×(1-20%)

稿酬所得收入額=全部稿酬稅前收入×(1-20%)×70%

特許權(quán)使用費所得收入額=全部特許權(quán)使用費稅前收入×(1-20%)

21.我收入額低于6萬元，但有境外所得，能不能使用簡易方式申報?

答：不能。取得境外所得的個人，需要使用《個人所得稅年度自行納稅申報表(B表)》和《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》辦理申報。

22.我收入額低于6萬元，能不能進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)申報?

答：可以。

23.是不是所有申報都能通過網(wǎng)絡(luò)辦理?

答：不是。取得境外所得的，暫時無法通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理申報。

24.我不會申報，稅務(wù)機關(guān)能提供哪些幫助?

答：提供操作手冊、辦稅指引等參考資料，通過手機個人所得稅APP、網(wǎng)頁端提供申報引導(dǎo)，通過12366納稅服務(wù)熱線等渠道提供涉稅咨詢。

對于因年長、行動不便等獨立完成年度匯算存在特殊困難的，納稅人提出申請，稅務(wù)機關(guān)可提供個性化年度匯算服務(wù)。

25.扣繳單位代辦申報的，我是不是要跟單位確認(rèn)?何時確認(rèn)?

答：是的。2019年度綜合所得的年度匯算，您需在2020年4月30日前與單位完成確認(rèn)。您需要告知單位您有代辦需求、補充完整除本單位以外的收入及扣除信息;如果需要退稅的還需告知單位您的退稅銀行賬戶，需要補稅的還需與單位確定補稅方式等。

26.扣繳單位代辦年度匯算申報并申請退稅，能否將稅款退到單位賬戶?

答：不能。為了保證納稅人的資金安全，按照國庫管理的有關(guān)規(guī)定需退至納稅人本人賬戶。

27.我選擇扣繳單位代辦年度匯算申報的，大病醫(yī)療專項附加扣除怎么辦?

答：您選擇由扣繳單位代辦年度匯算，同時有符合條件的大病醫(yī)療支出，您可在手機上填報大病醫(yī)療支出相關(guān)信息并指定扣繳單位辦理即可。

28.扣繳單位為本單位職工代辦年度匯算申報的，能否補稅和退稅互抵后辦理退補稅?

答：不能。但對年度匯算補稅的，可以統(tǒng)一由扣繳單位代為辦理;年度匯算退稅的，則需填報納稅人本人的銀行賬戶，稅款將退至個人賬戶。

29.我在單位外面有收入，如果我選擇由單位代辦年度匯算的，需要把本單位外的與年度匯算相關(guān)的收入、費用、扣除信息報給單位嗎?

答：是的。

30.通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行申報有什么好處?

答：(1)方便快捷辦理年度匯算，稅務(wù)機關(guān)按一定規(guī)則提供了相關(guān)申報數(shù)據(jù)的預(yù)填服務(wù);申報過程中也會有相應(yīng)的提示提醒。

(2)根據(jù)申報情況自動計算應(yīng)退(補)稅款，幫助您準(zhǔn)確完成申報。

(3)查詢退稅進(jìn)度，且獲得退稅時間較其他申報渠道更短。

(4)提供多種繳稅方式(網(wǎng)上銀行、第三方支付等)。

(5)隨時查詢本人的收入納稅情況等信息。

31.我可以通過什么渠道下載官方個人所得稅APP?

答：您可以登錄國家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站，在網(wǎng)站右上角選擇“個稅APP”，通過掃碼進(jìn)行下載。您也可以在各大官方手機應(yīng)用商城下載。

32.我想通過辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行申報，請問是在任意辦稅服務(wù)廳都可以嗎?

答：您需要在您主管稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報。

33.我到辦稅服務(wù)廳申報需要攜帶什么資料?

答：需要您攜帶本人有效身份證件以及與年度匯算申報表和相關(guān)資料。

34.郵寄申報要寄送到什么地方?

答：您填報好申報表及相關(guān)資料信息后，根據(jù)自己實際情況寄送至相應(yīng)地址：

(1)有任職受雇單位的，需將申報表寄送至任職受雇單位所在省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)稅務(wù)局公告指定的稅務(wù)機關(guān);

(2)沒有任職受雇單位的，寄送至戶籍或者經(jīng)常居住地所在省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)稅務(wù)局公告指定的稅務(wù)機關(guān)。

35.哪種申報渠道辦理最便捷，退稅最快?

答：一般而言，通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理年度匯算申報最為便捷，退稅相對較快。

36.哪種申報渠道最安全?

答：不管納稅人采用何種渠道申報，稅務(wù)機關(guān)都會依法保護納稅人的個人信息和隱私。

(四)數(shù)據(jù)填報

37.聽說稅務(wù)機關(guān)可以提供預(yù)填申報數(shù)據(jù)服務(wù)，哪個渠道可以看到?

答：您通過個人所得稅APP和自然人電子稅務(wù)局辦理年度匯算申報時，可以體驗該項服務(wù)。

38.稅務(wù)機關(guān)幫我預(yù)填了申報數(shù)據(jù)，我是不是就不用申報了?

答：不是。預(yù)填申報數(shù)據(jù)，只是稅務(wù)機關(guān)提供的一項服務(wù)，不能替代您的申報義務(wù)。

39.是不是直接確認(rèn)稅務(wù)局預(yù)填的申報數(shù)據(jù)就可以了?

答：不是。稅務(wù)機關(guān)預(yù)填的申報數(shù)據(jù)，是為了方便納稅人，事先根據(jù)扣繳單位申報的數(shù)據(jù)等按一定規(guī)則填寫的，但可能與納稅人的實際情況存在一定出入，還需要納稅人據(jù)實對預(yù)填的信息進(jìn)行確認(rèn)、補充或完善。

40.是不是直接確認(rèn)申報稅務(wù)機關(guān)預(yù)填的數(shù)據(jù)，錯了也不用承擔(dān)法律責(zé)任?

答：不是。預(yù)填申報數(shù)據(jù)僅是稅務(wù)機關(guān)提供的一項便民服務(wù)措施。納稅人依然需要對申報數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。因此，您需要根據(jù)自身實際情況對預(yù)填數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、補充完善。

41.通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理簡易申報的，提供預(yù)填服務(wù)嗎?

答：提供。

42.我用手機選擇預(yù)填服務(wù)辦申報時，為什么我有勞務(wù)報酬但相應(yīng)欄次卻顯示“0”?

答：大多數(shù)人的勞務(wù)報酬和稿酬收入比較零散，來源不固定。為便于納稅人更好地理清并確認(rèn)自己的收入，您需要點擊勞務(wù)報酬或稿酬后，通過【新增】查詢導(dǎo)入并確認(rèn)本人實際取得的相關(guān)收入。

43.我的綜合所得年收入額超過6萬元。我的全年一次性獎金，是怎么預(yù)填的?

答：對綜合所得(含一次性獎金)年收入額超過6萬元的納稅人，稅務(wù)機關(guān)預(yù)填的申報數(shù)據(jù)中，不包括單獨計稅的全年一次性獎金。如納稅人選擇將其并入綜合所得計稅，需在工資薪金欄次通過“獎金計稅方式選擇”將其并入。

44.標(biāo)準(zhǔn)申報時，除了預(yù)填的收入以外，還有其他收入，是不是就不能使用預(yù)填功能了?

答：可以使用。您只需在預(yù)填數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，將其他收入在對應(yīng)的所得項目處，通過新增補充完整。

45.我今年剛畢業(yè)，實際工作月份數(shù)不滿12個月，基本減除費用的標(biāo)準(zhǔn)是多少?

答：根據(jù)稅法規(guī)定，綜合所得基本減除費用的標(biāo)準(zhǔn)為6萬元/年。

46.大病醫(yī)療的相關(guān)數(shù)額怎么填，有地方可以查詢嗎?

答：可以。醫(yī)療保障部門會向納稅人提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用信息查詢服務(wù)。您可通過手機下載“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”注冊后，通過首頁的“個人所得稅大病醫(yī)療專項附加扣除”模塊查詢。建議您日常也保存好相關(guān)票據(jù)備查。

(五)申報表

47.標(biāo)準(zhǔn)申報的問答版和A表有什么區(qū)別?

答：申報內(nèi)容和效果一樣，只是展現(xiàn)形式不同。A表適合有一定稅收知識基礎(chǔ)的納稅人，問答版適合對稅收專業(yè)知識不太了解的納稅人。

48.是不是既要報送A表，又要報送問答表?

答：不是。兩個申報表只是展現(xiàn)形式不同，您只需選擇其一報送即可。

三、 申報受理

49.我通過網(wǎng)絡(luò)方式(郵寄方式、辦稅服務(wù)廳)進(jìn)行申報，如何查看申報受理狀態(tài)?

答：您可以登錄手機個人所得稅APP 、自然人電子稅務(wù)局，查詢了解您的匯算清繳辦理進(jìn)度。

【手機個人所得稅APP】

(1)首頁【我要查詢】-【申報信息查詢】-【申報查詢】進(jìn)行查詢。

(2)底部菜單【服務(wù)】-【申報信息查詢】-【申報查詢】

【自然人電子稅務(wù)局】

可通過首頁-【常用業(yè)務(wù)】-【申報查詢】;頂部菜單【我要查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】進(jìn)行查詢。

50.我通過郵寄申報的，受理申報的是郵寄地還是我的主管稅務(wù)機關(guān)?

答：郵寄地稅務(wù)機關(guān)受理您的申報并負(fù)責(zé)錄入系統(tǒng)，后續(xù)審核等管理服務(wù)事項，則由您的主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)。如您的申報在受理后有任何問題，請聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)。

51.取得境外所得辦理申報時，適用綜合所得年收入12萬元以下或者補稅金額不超過400元的免予匯算政策嗎?

答：不適用。

四、 年度匯算退稅與補稅

52.年度匯算退稅是否必須用本人賬戶?

答：為了保障您的資金安全，您需要使用本人賬戶辦理退稅。

53.什么是符合條件的銀行賬戶?

答：符合條件的銀行賬戶須具備以下條件：

(1)銀行賬戶需為納稅人本人的銀行開戶;

(2)為了避免退稅不成功，建議您填報I類賬戶，具體可以通過網(wǎng)上銀行或直接向開戶銀行查詢;

(3)收到退稅前，請保持銀行賬戶狀態(tài)正常。如果您的銀行賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結(jié)等狀態(tài)，均可能影響您收到退稅。

54.退稅申請?zhí)峤缓竽芊窨吹綐I(yè)務(wù)辦理狀態(tài)?

答：可以。提交申請成功后，您可以通過手機個人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局查看業(yè)務(wù)辦理狀態(tài)。對審核不通過或者退庫失敗的，系統(tǒng)會提示您原因或解決方法。

55.退稅成功后是否有提示?

答：手機APP或自然人電子稅務(wù)局有提示。最終提示狀態(tài)為“*年*月*日國庫處理完成，請關(guān)注退稅到賬情況”。

56.退稅進(jìn)度顯示“提交申請成功”是什么意思?

答：表示您的退稅申請已經(jīng)提交成功。

57.退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”是什么意思?

答：此時，稅務(wù)機關(guān)正在對您的退稅申請進(jìn)行審核，請您耐心等待。

58.退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核不通過”，我該怎么辦?

答：稅務(wù)審核不通過的原因有多種，您需要對您的申報數(shù)據(jù)進(jìn)行重新檢查、確認(rèn)。您可通過您原申報渠道查詢不通過原因，特定情況下稅務(wù)機關(guān)也會與您聯(lián)系，請您補充提供 相關(guān)收入或者扣除的佐證資料。需要特別說明的是，稅務(wù)機關(guān)不會在短信或者非官方軟件中請您為了退稅提供銀行賬戶等信息，如有疑問及時與稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系或者撥打12366納稅服務(wù)熱線。

59.退稅進(jìn)度中顯示“國庫處理中”是什么意思?

答：表示稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)將您的退稅申請?zhí)峤粐鴰觳块T，國庫部門正在按規(guī)定處理中。

60.退稅進(jìn)度顯示“國庫退庫失敗”，我該怎么辦?

答：一般情況下，國庫退庫失敗多與您填報的銀行賬戶有關(guān)。請關(guān)注您申請退稅的銀行賬戶是否為本人賬戶，該賬戶是否處于注銷、掛失、凍結(jié)、未激活、收支有限額等狀態(tài)。如果遇到該種情況，需重新填報您本人符合條件的銀行賬戶并提交退稅申請。

61.我申請退稅失敗了該怎么辦?

答：您修正相應(yīng)信息后，可再次申請退稅。

62.如果需要補稅，有哪些繳稅方式?

答：可以通過網(wǎng)上銀行、第三方支付、辦稅服務(wù)廳POS機刷卡等方式繳稅。

63.我可以放棄退稅嗎?

答：申請退稅是您的權(quán)利，您可以放棄退稅。

64.選擇放棄退稅后，可以再次申請退稅嗎?

答：可以。但您需在稅收征管法規(guī)定的期限內(nèi)重新申請退稅，同時遵守稅收征管法的相關(guān)規(guī)定。

65.什么情況下會導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失敗?

答：如果存在以下情形之一，可能導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失敗：

(1)您的身份信息不正確;

(2)您提交的銀行賬戶信息不正確或者無效，導(dǎo)致稅款無法退還;

(3)您的申報數(shù)據(jù)存在錯誤或者疑點;

(4)稅務(wù)機關(guān)審核時發(fā)現(xiàn)有需要向您進(jìn)一步核實了解的情況，但您未提供聯(lián)系方式或者提供的聯(lián)系方式不正確，無法與您聯(lián)系;

(5)稅務(wù)機關(guān)向您核實有關(guān)年度匯算申報信息，您尚未確認(rèn)或說明。

66.采用由扣繳義務(wù)人代為年度匯算的如何補稅?

答：如果您選擇由扣繳義務(wù)人代為辦理年度匯算申報并需要補稅的，您可以與扣繳義務(wù)人協(xié)商一致后，將稅款交由扣繳義務(wù)人由其一并代您繳稅，也可以由扣繳義務(wù)人申報后，您自行通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局繳稅。

67.如何確定我補稅成功?

答：系統(tǒng)會生成繳稅憑證。您可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳查詢您的繳稅情況。

68.我采用郵寄方式申報且需要補稅，如何補稅?

答：您可以通過手機個人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局補稅(支持網(wǎng)上銀行和第三方支付等繳稅方式)，也可以到辦稅服務(wù)廳POS機刷卡繳稅。

69.我年度匯算需補稅但符合免予申報條件，還用補稅么?

答：如您符合免予匯算申報的條件，無須申報也無須補稅。

五、 系統(tǒng)操作

70.我有幾種方式登錄手機個人所得稅APP?

答：您可以使用身份證件號碼、手機號等，配合密碼登錄個人所得稅APP。登錄后，可以在“個人中心-安全中心”功能中開啟指紋登錄。

71.我輸錯密碼賬號被鎖定了怎么辦?

答：您可以等鎖定期結(jié)束后再登錄，也可以通過【找回密碼】進(jìn)行操作。

72.手機個人所得稅APP如何查詢我的收入納稅明細(xì)?

答：您可以在首頁進(jìn)入“我要查詢”模塊，在“申報信息查詢”內(nèi)選擇“收入納稅明細(xì)查詢”即可。

73.手機個人所得稅APP申報時填寫了專項附加扣除，為什么申報表中不顯示?

答：請您查看并確認(rèn)您填報專項附加扣除時選擇的“扣除年度”是否為2019年。

74.我通過單位在預(yù)扣預(yù)繳時享受了專項附加扣除，在年度匯算申報時需新增扣除的，是需要通過單位新增還是可以在手機APP或自然人電子稅務(wù)局由本人直接新增?

答：您可以在手機個人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局直接新增可享受的專項附加扣除信息。

75.怎么知道綁定的銀行卡是否符合標(biāo)準(zhǔn)?

答：系統(tǒng)會對銀行卡進(jìn)行賬戶核驗。銀行卡核驗后，會在銀行賬號后面標(biāo)記核驗狀態(tài)，核驗不通過的，還會向您發(fā)送消息提示，您只需等待核驗結(jié)果即可。

76.我提交退稅申請后可以作廢申報么?

答：在稅務(wù)機關(guān)終審前可以作廢申報。如果稅務(wù)機關(guān)審核通過已經(jīng)提交國庫部門的，需在前次申報基礎(chǔ)上辦理更正申報。

77.我提交退稅申請后稅務(wù)審核通過了，但又發(fā)現(xiàn)申報錯誤，怎么辦?

答：稅務(wù)機關(guān)審核通過已經(jīng)提交國庫部門的，不能作廢申報，但可以在前次申報基礎(chǔ)上辦理更正申報。

78.我在手機APP進(jìn)行申報過程中，誤操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢復(fù)到原來的樣子?

答：您可以在申報界面右上方選擇“重置申報”即可。

79.單位預(yù)扣預(yù)繳時扣除的捐贈，年度匯算時在APP里為什么不顯示?

答：需要您在“收入和稅前扣除”欄目“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”項下填報詳細(xì)信息。

80.手機APP的消息中心在哪里?

答：在首頁右上角有“掃一掃”功能和“消息中心”功能，點擊“消息中心”即可進(jìn)入。當(dāng)有新消息時，圖標(biāo)上會有紅點提示，請注意查看。一、 年度匯算的涵義、范圍和準(zhǔn)備

1.什么是年度匯算?

答：通俗來說，年度匯算就是，居民個人將一個納稅年度內(nèi)取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得(以下稱“綜合所得”)合并后按年計算全年最終應(yīng)納的個人所得稅，再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后，計算應(yīng)退或者應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)辦理申報并進(jìn)行稅款結(jié)算的行為。用公式表示2019年度匯算即：

2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額

其中，綜合所得收入額、“三險一金”等專項扣除、依法確定的其他扣除、公益慈善事業(yè)捐贈，均為2019年度內(nèi)實際發(fā)生的收入和支出。子女教育等專項附加扣除，為2019年度內(nèi)符合條件的扣除。

2.什么是綜合所得?

答：綜合所得共包括四項：工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。

3.年度匯算的時間范圍是什么?

答：年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷1月1日起至12月31日。

4.企業(yè)2019年1月發(fā)放2018年12月份工資，是否屬于2019年度的綜合所得?

答：屬于。年度匯算時的收入、扣除，均為該時間區(qū)間內(nèi)實際取得的收入和實際發(fā)生的符合條件或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費用或支出。

5.什么情況下需要辦理年度匯算?

答：如果您是居民個人，在一個納稅年度內(nèi)(2019年1月1日至12月31日期間)取得工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得時已預(yù)繳的個人所得稅，與這四項所得全年加總后計算的個人所得稅存在差異，您就需要關(guān)注綜合所得年度匯算。如果預(yù)繳的稅款高于全年應(yīng)納稅款，您可以通過辦理年度匯算申報以獲得退稅;如預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)納稅款，您應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算申報并補繳稅款。

同時，為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，如果您的綜合所得年收入不超過12萬元但需要年度匯算補稅或者年度匯算補稅金額不超過400元，且在取得所得時扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，那么您無須辦理綜合所得年度匯算申報，也無須補繳稅款。如果您多預(yù)繳了稅款，申請退稅是您的權(quán)利，無論多小的稅款，您都可以辦理年度匯算申報并申請退稅;如果您放棄退稅，那么也不用辦理年度匯算申報。

6.什么情況下無需辦理年度匯算?

答：如果您在2019年度是非居民個人，無需辦理年度匯算。

如果您是居民個人，且2019年度取得綜合所得時您的扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，符合以下條件之一的，可以不辦理年度匯算：

(1)2019年度取得的綜合所得年收入合計不超過12萬元的;

(2)2019年度應(yīng)補繳稅額不超過400元的;

(3)2019年已預(yù)繳個人所得稅與年度應(yīng)納個人所得稅一致的;

(4)不申請退稅的。

7.我需要為年度匯算準(zhǔn)備哪些資料信息?

答：在辦理年度匯算前，您需要準(zhǔn)備好您的收入、三險一金、專項附加扣除、其他扣除(年金、符合條件的商業(yè)健康保險或稅延養(yǎng)老保險)、捐贈、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相關(guān)信息或資料，以備您填報申報信息時使用。

8.我的收入納稅信息可以從哪里獲取?

答：您可向支付您所得的單位或者個人(扣繳義務(wù)人)處了解，也可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局查詢您相關(guān)的收入納稅申報信息。

二、 年度匯算申報

(一)申報地點

9.我應(yīng)該去哪里辦理年度匯算申報?

答：按照方便就近原則，如您選擇自行辦理年度匯算申報或者委托第三方(涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人)辦理申報的，應(yīng)當(dāng)向您任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行申報;如您有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進(jìn)行申報。如您沒有任職受雇單位，則向您戶籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報。無論您是選擇網(wǎng)絡(luò)申報還是至稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報，年度匯算申報地點均按上述規(guī)則確定。

如您選擇由單位代辦綜合所得年度匯算的，您直接將相關(guān)資料提交單位即可，由單位在年度匯算期內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)辦理申報。

10.什么是我年度匯算的主管稅務(wù)機關(guān)?

答：是指負(fù)責(zé)受理和處理您年度匯算相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)。主管稅務(wù)機關(guān)主要負(fù)責(zé)接收您提交的年度匯算申報、受理并處理您的退稅申請、接收補繳稅款等年度匯算事宜。

需要注意的是，主管稅務(wù)機關(guān)所在地點不等同于您辦理年度匯算時身處的“物理地點”。若您通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程辦理年度匯算，信息系統(tǒng)會根據(jù)您填報的任職受雇單位、戶籍所在地(或經(jīng)常居住地)等信息確定您的年度匯算主管稅務(wù)機關(guān)。若您通過其他方式辦理，則需要您按照規(guī)定的申報地點，向相應(yīng)稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯算。

11.我辦理了年度匯算申報后，還可以變更年度匯算地嗎?

答：您2019年度匯算申報表提交后，一般情況下不可以變更匯算清繳地。

12.什么是經(jīng)常居住地?

答：如果您在中國境內(nèi)申領(lǐng)了居住證的，那么居住證登載的居住地住址為經(jīng)常居住地;如果沒有申領(lǐng)居住證，那您當(dāng)前的實際居住地為經(jīng)常居住地。

(二)申報時間

13.我需要在什么時間辦理年度匯算?

答：2019年度綜合所得的年度匯算期為2020年3月1日至6月30日，為期4個月。為貫徹落實黨中央統(tǒng)籌做好疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展工作的精神和要求，毫不放松抓好疫情防控，助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)對為期4個月的申報期進(jìn)行了統(tǒng)籌安排，制定了分類分批錯峰辦稅方案。為切實保障納稅人的健康安全，建議您盡量按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)及單位通知的時間段辦理。

14.我年綜合所得收入額不足6萬，聽說可以簡易申報申請退稅，我需要在什么時間辦理年度匯算?

答：您可在2020年3月1日至5月31日，通過簡易申報方式辦理2019年度綜合所得的年度匯算;超出該期限的，您依然可以通過標(biāo)準(zhǔn)申報方式申請退稅。

15.如果我有特殊情況，不能在規(guī)定時間內(nèi)完成申報應(yīng)該怎么辦?

答：如您因不可抗力(如水災(zāi)、火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、地震等人們無法預(yù)見、無法避免、無法克服的自然災(zāi)害等情形)，無法按時辦理年度匯算申報，您可以在6月30日前向主管稅務(wù)機關(guān)申請延期申報。同時，當(dāng)不可抗力情形消除后，您需立即向稅務(wù)機關(guān)報告，并辦理申報。

(三)申報方式

16.我可以通過哪些方式辦理年度匯算?

答：辦理年度匯算主要有三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。

一是自己辦，即由您自行辦理。您可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局等渠道自行辦理年度匯算。

二是單位辦，即請任職受雇單位辦理。您可以請單位幫助代辦年度匯算，也可以請教單位如何通過手機或者自然人電子稅務(wù)局自行辦理。需要注意的是，如您選擇單位代辦年度匯算，需在2020年4月30日前與單位進(jìn)行書面確認(rèn);同時，如您還有單位以外的收入，或者單位不掌握的扣除項目，需一并提交單位，并對其真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

三是請人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理。選擇這種方式，您需要與受托人簽訂委托授權(quán)書。

17.我可以通過哪些渠道自行申報?

答：您可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局(https://etax.chinatax.gov.cn)、辦稅服務(wù)廳、郵寄等方式申報。

18.符合什么條件可以用簡易方式申報?

答：年度綜合所得收入額不超過6萬且無境外所得的，可以使用簡易方式申報。

19.簡易方式申報的都報什么項目?

答：簡易申報只需申報基本信息和應(yīng)退稅額。

20.簡易申報的收入額怎么計算?

答：工資薪金所得收入額=全部工資薪金稅前收入

勞務(wù)報酬所得收入額=全部勞務(wù)報酬稅前收入×(1-20%)

稿酬所得收入額=全部稿酬稅前收入×(1-20%)×70%

特許權(quán)使用費所得收入額=全部特許權(quán)使用費稅前收入×(1-20%)

21.我收入額低于6萬元，但有境外所得，能不能使用簡易方式申報?

答：不能。取得境外所得的個人，需要使用《個人所得稅年度自行納稅申報表(B表)》和《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》辦理申報。

22.我收入額低于6萬元，能不能進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)申報?

答：可以。

23.是不是所有申報都能通過網(wǎng)絡(luò)辦理?

答：不是。取得境外所得的，暫時無法通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理申報。

24.我不會申報，稅務(wù)機關(guān)能提供哪些幫助?

答：提供操作手冊、辦稅指引等參考資料，通過手機個人所得稅APP、網(wǎng)頁端提供申報引導(dǎo)，通過12366納稅服務(wù)熱線等渠道提供涉稅咨詢。

對于因年長、行動不便等獨立完成年度匯算存在特殊困難的，納稅人提出申請，稅務(wù)機關(guān)可提供個性化年度匯算服務(wù)。

25.扣繳單位代辦申報的，我是不是要跟單位確認(rèn)?何時確認(rèn)?

答：是的。2019年度綜合所得的年度匯算，您需在2020年4月30日前與單位完成確認(rèn)。您需要告知單位您有代辦需求、補充完整除本單位以外的收入及扣除信息;如果需要退稅的還需告知單位您的退稅銀行賬戶，需要補稅的還需與單位確定補稅方式等。

26.扣繳單位代辦年度匯算申報并申請退稅，能否將稅款退到單位賬戶?

答：不能。為了保證納稅人的資金安全，按照國庫管理的有關(guān)規(guī)定需退至納稅人本人賬戶。

27.我選擇扣繳單位代辦年度匯算申報的，大病醫(yī)療專項附加扣除怎么辦?

答：您選擇由扣繳單位代辦年度匯算，同時有符合條件的大病醫(yī)療支出，您可在手機上填報大病醫(yī)療支出相關(guān)信息并指定扣繳單位辦理即可。

28.扣繳單位為本單位職工代辦年度匯算申報的，能否補稅和退稅互抵后辦理退補稅?

答：不能。但對年度匯算補稅的，可以統(tǒng)一由扣繳單位代為辦理;年度匯算退稅的，則需填報納稅人本人的銀行賬戶，稅款將退至個人賬戶。

29.我在單位外面有收入，如果我選擇由單位代辦年度匯算的，需要把本單位外的與年度匯算相關(guān)的收入、費用、扣除信息報給單位嗎?

答：是的。

30.通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行申報有什么好處?

答：(1)方便快捷辦理年度匯算，稅務(wù)機關(guān)按一定規(guī)則提供了相關(guān)申報數(shù)據(jù)的預(yù)填服務(wù);申報過程中也會有相應(yīng)的提示提醒。

(2)根據(jù)申報情況自動計算應(yīng)退(補)稅款，幫助您準(zhǔn)確完成申報。

(3)查詢退稅進(jìn)度，且獲得退稅時間較其他申報渠道更短。

(4)提供多種繳稅方式(網(wǎng)上銀行、第三方支付等)。

(5)隨時查詢本人的收入納稅情況等信息。

31.我可以通過什么渠道下載官方個人所得稅APP?

答：您可以登錄國家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站，在網(wǎng)站右上角選擇“個稅APP”，通過掃碼進(jìn)行下載。您也可以在各大官方手機應(yīng)用商城下載。

32.我想通過辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行申報，請問是在任意辦稅服務(wù)廳都可以嗎?

答：您需要在您主管稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報。

33.我到辦稅服務(wù)廳申報需要攜帶什么資料?

答：需要您攜帶本人有效身份證件以及與年度匯算申報表和相關(guān)資料。

34.郵寄申報要寄送到什么地方?

答：您填報好申報表及相關(guān)資料信息后，根據(jù)自己實際情況寄送至相應(yīng)地址：

(1)有任職受雇單位的，需將申報表寄送至任職受雇單位所在省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)稅務(wù)局公告指定的稅務(wù)機關(guān);

(2)沒有任職受雇單位的，寄送至戶籍或者經(jīng)常居住地所在省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)稅務(wù)局公告指定的稅務(wù)機關(guān)。

35.哪種申報渠道辦理最便捷，退稅最快?

答：一般而言，通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理年度匯算申報最為便捷，退稅相對較快。

36.哪種申報渠道最安全?

答：不管納稅人采用何種渠道申報，稅務(wù)機關(guān)都會依法保護納稅人的個人信息和隱私。

(四)數(shù)據(jù)填報

37.聽說稅務(wù)機關(guān)可以提供預(yù)填申報數(shù)據(jù)服務(wù)，哪個渠道可以看到?

答：您通過個人所得稅APP和自然人電子稅務(wù)局辦理年度匯算申報時，可以體驗該項服務(wù)。

38.稅務(wù)機關(guān)幫我預(yù)填了申報數(shù)據(jù)，我是不是就不用申報了?

答：不是。預(yù)填申報數(shù)據(jù)，只是稅務(wù)機關(guān)提供的一項服務(wù)，不能替代您的申報義務(wù)。

39.是不是直接確認(rèn)稅務(wù)局預(yù)填的申報數(shù)據(jù)就可以了?

答：不是。稅務(wù)機關(guān)預(yù)填的申報數(shù)據(jù)，是為了方便納稅人，事先根據(jù)扣繳單位申報的數(shù)據(jù)等按一定規(guī)則填寫的，但可能與納稅人的實際情況存在一定出入，還需要納稅人據(jù)實對預(yù)填的信息進(jìn)行確認(rèn)、補充或完善。

40.是不是直接確認(rèn)申報稅務(wù)機關(guān)預(yù)填的數(shù)據(jù)，錯了也不用承擔(dān)法律責(zé)任?

答：不是。預(yù)填申報數(shù)據(jù)僅是稅務(wù)機關(guān)提供的一項便民服務(wù)措施。納稅人依然需要對申報數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。因此，您需要根據(jù)自身實際情況對預(yù)填數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、補充完善。

41.通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理簡易申報的，提供預(yù)填服務(wù)嗎?

答：提供。

42.我用手機選擇預(yù)填服務(wù)辦申報時，為什么我有勞務(wù)報酬但相應(yīng)欄次卻顯示“0”?

答：大多數(shù)人的勞務(wù)報酬和稿酬收入比較零散，來源不固定。為便于納稅人更好地理清并確認(rèn)自己的收入，您需要點擊勞務(wù)報酬或稿酬后，通過【新增】查詢導(dǎo)入并確認(rèn)本人實際取得的相關(guān)收入。

43.我的綜合所得年收入額超過6萬元。我的全年一次性獎金，是怎么預(yù)填的?

答：對綜合所得(含一次性獎金)年收入額超過6萬元的納稅人，稅務(wù)機關(guān)預(yù)填的申報數(shù)據(jù)中，不包括單獨計稅的全年一次性獎金。如納稅人選擇將其并入綜合所得計稅，需在工資薪金欄次通過“獎金計稅方式選擇”將其并入。

44.標(biāo)準(zhǔn)申報時，除了預(yù)填的收入以外，還有其他收入，是不是就不能使用預(yù)填功能了?

答：可以使用。您只需在預(yù)填數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，將其他收入在對應(yīng)的所得項目處，通過新增補充完整。

45.我今年剛畢業(yè)，實際工作月份數(shù)不滿12個月，基本減除費用的標(biāo)準(zhǔn)是多少?

答：根據(jù)稅法規(guī)定，綜合所得基本減除費用的標(biāo)準(zhǔn)為6萬元/年。

46.大病醫(yī)療的相關(guān)數(shù)額怎么填，有地方可以查詢嗎?

答：可以。醫(yī)療保障部門會向納稅人提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用信息查詢服務(wù)。您可通過手機下載“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”注冊后，通過首頁的“個人所得稅大病醫(yī)療專項附加扣除”模塊查詢。建議您日常也保存好相關(guān)票據(jù)備查。

(五)申報表

47.標(biāo)準(zhǔn)申報的問答版和A表有什么區(qū)別?

答：申報內(nèi)容和效果一樣，只是展現(xiàn)形式不同。A表適合有一定稅收知識基礎(chǔ)的納稅人，問答版適合對稅收專業(yè)知識不太了解的納稅人。

48.是不是既要報送A表，又要報送問答表?

答：不是。兩個申報表只是展現(xiàn)形式不同，您只需選擇其一報送即可。

三、 申報受理

49.我通過網(wǎng)絡(luò)方式(郵寄方式、辦稅服務(wù)廳)進(jìn)行申報，如何查看申報受理狀態(tài)?

答：您可以登錄手機個人所得稅APP 、自然人電子稅務(wù)局，查詢了解您的匯算清繳辦理進(jìn)度。

【手機個人所得稅APP】

(1)首頁【我要查詢】-【申報信息查詢】-【申報查詢】進(jìn)行查詢。

(2)底部菜單【服務(wù)】-【申報信息查詢】-【申報查詢】

【自然人電子稅務(wù)局】

可通過首頁-【常用業(yè)務(wù)】-【申報查詢】;頂部菜單【我要查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】進(jìn)行查詢。

50.我通過郵寄申報的，受理申報的是郵寄地還是我的主管稅務(wù)機關(guān)?

答：郵寄地稅務(wù)機關(guān)受理您的申報并負(fù)責(zé)錄入系統(tǒng)，后續(xù)審核等管理服務(wù)事項，則由您的主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)。如您的申報在受理后有任何問題，請聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)。

51.取得境外所得辦理申報時，適用綜合所得年收入12萬元以下或者補稅金額不超過400元的免予匯算政策嗎?

答：不適用。

四、 年度匯算退稅與補稅

52.年度匯算退稅是否必須用本人賬戶?

答：為了保障您的資金安全，您需要使用本人賬戶辦理退稅。

53.什么是符合條件的銀行賬戶?

答：符合條件的銀行賬戶須具備以下條件：

(1)銀行賬戶需為納稅人本人的銀行開戶;

(2)為了避免退稅不成功，建議您填報I類賬戶，具體可以通過網(wǎng)上銀行或直接向開戶銀行查詢;

(3)收到退稅前，請保持銀行賬戶狀態(tài)正常。如果您的銀行賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結(jié)等狀態(tài)，均可能影響您收到退稅。

54.退稅申請?zhí)峤缓竽芊窨吹綐I(yè)務(wù)辦理狀態(tài)?

答：可以。提交申請成功后，您可以通過手機個人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局查看業(yè)務(wù)辦理狀態(tài)。對審核不通過或者退庫失敗的，系統(tǒng)會提示您原因或解決方法。

55.退稅成功后是否有提示?

答：手機APP或自然人電子稅務(wù)局有提示。最終提示狀態(tài)為“*年*月*日國庫處理完成，請關(guān)注退稅到賬情況”。

56.退稅進(jìn)度顯示“提交申請成功”是什么意思?

答：表示您的退稅申請已經(jīng)提交成功。

57.退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”是什么意思?

答：此時，稅務(wù)機關(guān)正在對您的退稅申請進(jìn)行審核，請您耐心等待。

58.退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核不通過”，我該怎么辦?

答：稅務(wù)審核不通過的原因有多種，您需要對您的申報數(shù)據(jù)進(jìn)行重新檢查、確認(rèn)。您可通過您原申報渠道查詢不通過原因，特定情況下稅務(wù)機關(guān)也會與您聯(lián)系，請您補充提供 相關(guān)收入或者扣除的佐證資料。需要特別說明的是，稅務(wù)機關(guān)不會在短信或者非官方軟件中請您為了退稅提供銀行賬戶等信息，如有疑問及時與稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系或者撥打12366納稅服務(wù)熱線。

59.退稅進(jìn)度中顯示“國庫處理中”是什么意思?

答：表示稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)將您的退稅申請?zhí)峤粐鴰觳块T，國庫部門正在按規(guī)定處理中。

60.退稅進(jìn)度顯示“國庫退庫失敗”，我該怎么辦?

答：一般情況下，國庫退庫失敗多與您填報的銀行賬戶有關(guān)。請關(guān)注您申請退稅的銀行賬戶是否為本人賬戶，該賬戶是否處于注銷、掛失、凍結(jié)、未激活、收支有限額等狀態(tài)。如果遇到該種情況，需重新填報您本人符合條件的銀行賬戶并提交退稅申請。

61.我申請退稅失敗了該怎么辦?

答：您修正相應(yīng)信息后，可再次申請退稅。

62.如果需要補稅，有哪些繳稅方式?

答：可以通過網(wǎng)上銀行、第三方支付、辦稅服務(wù)廳POS機刷卡等方式繳稅。

63.我可以放棄退稅嗎?

答：申請退稅是您的權(quán)利，您可以放棄退稅。

64.選擇放棄退稅后，可以再次申請退稅嗎?

答：可以。但您需在稅收征管法規(guī)定的期限內(nèi)重新申請退稅，同時遵守稅收征管法的相關(guān)規(guī)定。

65.什么情況下會導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失敗?

答：如果存在以下情形之一，可能導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失敗：

(1)您的身份信息不正確;

(2)您提交的銀行賬戶信息不正確或者無效，導(dǎo)致稅款無法退還;

(3)您的申報數(shù)據(jù)存在錯誤或者疑點;

(4)稅務(wù)機關(guān)審核時發(fā)現(xiàn)有需要向您進(jìn)一步核實了解的情況，但您未提供聯(lián)系方式或者提供的聯(lián)系方式不正確，無法與您聯(lián)系;

(5)稅務(wù)機關(guān)向您核實有關(guān)年度匯算申報信息，您尚未確認(rèn)或說明。

66.采用由扣繳義務(wù)人代為年度匯算的如何補稅?

答：如果您選擇由扣繳義務(wù)人代為辦理年度匯算申報并需要補稅的，您可以與扣繳義務(wù)人協(xié)商一致后，將稅款交由扣繳義務(wù)人由其一并代您繳稅，也可以由扣繳義務(wù)人申報后，您自行通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局繳稅。

67.如何確定我補稅成功?

答：系統(tǒng)會生成繳稅憑證。您可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳查詢您的繳稅情況。

68.我采用郵寄方式申報且需要補稅，如何補稅?

答：您可以通過手機個人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局補稅(支持網(wǎng)上銀行和第三方支付等繳稅方式)，也可以到辦稅服務(wù)廳POS機刷卡繳稅。

69.我年度匯算需補稅但符合免予申報條件，還用補稅么?

答：如您符合免予匯算申報的條件，無須申報也無須補稅。

五、 系統(tǒng)操作

70.我有幾種方式登錄手機個人所得稅APP?

答：您可以使用身份證件號碼、手機號等，配合密碼登錄個人所得稅APP。登錄后，可以在“個人中心-安全中心”功能中開啟指紋登錄。

71.我輸錯密碼賬號被鎖定了怎么辦?

答：您可以等鎖定期結(jié)束后再登錄，也可以通過【找回密碼】進(jìn)行操作。

72.手機個人所得稅APP如何查詢我的收入納稅明細(xì)?

答：您可以在首頁進(jìn)入“我要查詢”模塊，在“申報信息查詢”內(nèi)選擇“收入納稅明細(xì)查詢”即可。

73.手機個人所得稅APP申報時填寫了專項附加扣除，為什么申報表中不顯示?

答：請您查看并確認(rèn)您填報專項附加扣除時選擇的“扣除年度”是否為2019年。

74.我通過單位在預(yù)扣預(yù)繳時享受了專項附加扣除，在年度匯算申報時需新增扣除的，是需要通過單位新增還是可以在手機APP或自然人電子稅務(wù)局由本人直接新增?

答：您可以在手機個人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局直接新增可享受的專項附加扣除信息。

75.怎么知道綁定的銀行卡是否符合標(biāo)準(zhǔn)?

答：系統(tǒng)會對銀行卡進(jìn)行賬戶核驗。銀行卡核驗后，會在銀行賬號后面標(biāo)記核驗狀態(tài)，核驗不通過的，還會向您發(fā)送消息提示，您只需等待核驗結(jié)果即可。

76.我提交退稅申請后可以作廢申報么?

答：在稅務(wù)機關(guān)終審前可以作廢申報。如果稅務(wù)機關(guān)審核通過已經(jīng)提交國庫部門的，需在前次申報基礎(chǔ)上辦理更正申報。

77.我提交退稅申請后稅務(wù)審核通過了，但又發(fā)現(xiàn)申報錯誤，怎么辦?

答：稅務(wù)機關(guān)審核通過已經(jīng)提交國庫部門的，不能作廢申報，但可以在前次申報基礎(chǔ)上辦理更正申報。

78.我在手機APP進(jìn)行申報過程中，誤操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢復(fù)到原來的樣子?

答：您可以在申報界面右上方選擇“重置申報”即可。

79.單位預(yù)扣預(yù)繳時扣除的捐贈，年度匯算時在APP里為什么不顯示?

答：需要您在“收入和稅前扣除”欄目“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”項下填報詳細(xì)信息。

80.手機APP的消息中心在哪里?

答：在首頁右上角有“掃一掃”功能和“消息中心”功能，點擊“消息中心”即可進(jìn)入。當(dāng)有新消息時，圖標(biāo)上會有紅點提示，請注意查看。