小微企業(yè)普惠性減稅措施是2019年減稅降費(fèi)的“先手棋”，對深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場活力，推動形成積極的社會預(yù)期，促進(jìn)“六穩(wěn)”具有重要作用。為了讓納稅人盡快享受到該領(lǐng)域紅利，稅務(wù)部門正加班加點(diǎn)，確保納稅人在新春佳節(jié)來臨之前享受到政策“紅包”。

1月29日，國家稅務(wù)總局舉行2019年首場新聞發(fā)布會，介紹今年新一輪減稅降費(fèi)政策特點(diǎn)及稅務(wù)部門具體貫徹落實措施。

經(jīng)濟(jì)日報·中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者從發(fā)布會獲悉，針對新推出的小微企業(yè)普惠性稅收減免措施，稅務(wù)部門正抓緊做好各項工作，采取一系列簡化申報流程、提高辦稅效率的舉措，確保納稅人在新春佳節(jié)來臨之前享受到政策“紅包”。

政策更具普惠性

“1月9日，國務(wù)院常務(wù)會議確定新推出小微企業(yè)普惠性減稅措施，這是2019年減稅降費(fèi)的‘先手棋’，對深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場活力，推動形成積極的社會預(yù)期，促進(jìn)‘六穩(wěn)’具有重要作用。”稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司司長蔡自力說。

新政更具普惠性，不僅放寬了增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)，由月銷售額3萬元提高至10萬元。還放寬了企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，提高年應(yīng)稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)。此外，進(jìn)一步放寬了投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍。

一系列政策突出“三加力”，增加相關(guān)優(yōu)惠稅種、實行減半再減半優(yōu)惠政策和疊加享受優(yōu)惠政策。比如，對增值稅小規(guī)模納稅人，在增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)提高的同時，最高可以按50%比例減征6個地方稅種和2個附加。“通過以上‘三加力’，這次新政更彰顯了實質(zhì)性減稅。”蔡自力強(qiáng)調(diào)。

普惠性、實質(zhì)性減稅措施，給小微企業(yè)帶來了實實在在的紅利。比如，國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局測算，小微企業(yè)普惠政策將惠及大部分中小企業(yè)，2019年將減免稅約15.5億元。國家稅務(wù)總局漳州市稅務(wù)局測算，增值稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)生的減稅規(guī)模每年約5.9億元。漳州福林汽車銷售服務(wù)有限公司財務(wù)經(jīng)理湯真毅表示，預(yù)計新政策可為公司減稅34萬元左右，而省下來的這部分稅金正好可用于公司人員的技能培訓(xùn)和崗位補(bǔ)充。

浙江尤科斯紡織科技有限公司在今年之前應(yīng)納稅所得額超過稅收優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，無法享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，但按照此次發(fā)布的政策，企業(yè)能夠享受稅收優(yōu)惠了。“稅收優(yōu)惠力度的加大為企業(yè)發(fā)展增添了活力，公司將用足用好稅收政策，進(jìn)一步提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力。”該公司負(fù)責(zé)人尤建榮說。

“數(shù)據(jù)顯示，調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。此次出臺的減稅措施大幅降低了小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，減稅政策可追溯至今年1月1日，實施期限暫定三年，預(yù)計每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元，整體減稅規(guī)?？蛇_(dá)6000億元左右。重磅減稅‘紅利’送到一戶戶民營企業(yè)手上，可以說大大提振了市場信心。”北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅說。

不折不扣抓落實

在日前召開的全國稅務(wù)工作會議上，國家稅務(wù)總局局長王軍強(qiáng)調(diào)，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要把確保減稅降費(fèi)政策措施落地生根作為今年稅收工作的主題。

一系列減稅降費(fèi)政策措施如何不折不扣落實到位?“減稅政策的出臺對稅務(wù)部門而言，只是一個開始。從1月17日政策文件出臺到2月份首批納稅人申報僅有半個月的準(zhǔn)備期，時間緊、任務(wù)重。稅務(wù)部門正加班加點(diǎn)抓緊做好各項工作，確保納稅人在新春佳節(jié)來臨之前享受到政策‘紅包’。”蔡自力說。

目前，稅務(wù)總局和36個省級稅務(wù)局均已成立了由主要負(fù)責(zé)人任組長的實施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室和政策制定、征管核算、督查督辦、服務(wù)宣傳等專項工作組，制定了減稅降費(fèi)重點(diǎn)工作任務(wù)清單，明確了各項任務(wù)時間節(jié)點(diǎn)和責(zé)任部門，確保各項工作有序推進(jìn)。

在配合財政部研究出臺小微企業(yè)普惠性財稅政策文件的基礎(chǔ)上，按照簡明易行好操作的要求，稅務(wù)總局及時出臺了“4+1”系列征管文件，即同步出臺了4個稅收征管配套公告和1份稅務(wù)系統(tǒng)貫徹落實減稅降費(fèi)政策的綜合性抓總文件，明確了重點(diǎn)任務(wù)，細(xì)化了落實要求。

此外，各地稅務(wù)部門正在迅速組織開展針對納稅人的培訓(xùn)輔導(dǎo)，做到點(diǎn)對點(diǎn)精準(zhǔn)滴灌和百分百全覆蓋，幫助納稅人準(zhǔn)確理解和充分享受減免稅優(yōu)惠。

減稅效果究竟如何衡量?加強(qiáng)減稅政策統(tǒng)計核算分析，成為落實減稅降費(fèi)政策的重要環(huán)節(jié)。據(jù)悉，稅務(wù)總局已制發(fā)減稅政策統(tǒng)計核算工作方案，從統(tǒng)一各層級、各地區(qū)、各稅種、各政策的統(tǒng)計核算口徑開始，建立包括申報數(shù)據(jù)采集、審核校驗、匯總上報、核算分析等在內(nèi)的自上而下、整齊劃一、清清爽爽的統(tǒng)計核算分析體系，為及時準(zhǔn)確全面反映減稅降費(fèi)成效奠定堅實基礎(chǔ)。

“稅務(wù)總局將以小微企業(yè)普惠性減稅政策落實情況為重點(diǎn)，主動配合外部監(jiān)督，同時，組織開展綜合性工作督查，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，并將貫徹落實減稅降費(fèi)工作列入績效考評。對于有令不行、有禁不止、推諉扯皮、敷衍塞責(zé)的行為，將依法依規(guī)既追究當(dāng)事人責(zé)任又追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。”蔡自力說。

“三無需”“三自動”送紅包

減稅降費(fèi)政策的落地離不開便利高效的征管服務(wù)保障。“稅務(wù)部門從最大限度便利納稅人的角度出發(fā)，采取了一系列簡化申報流程、提高辦稅效率的舉措，力求以更多的辦稅便利促進(jìn)納稅人更好享受政策紅利。”稅務(wù)總局納稅服務(wù)司副司長于耀財表示，這次普惠性政策的普適性便利主要體現(xiàn)為“三個無需”和“三個自動”。

據(jù)介紹，“三個無需”是指凡符合條件的納稅人，享受小微企業(yè)普惠性減稅政策，均無需任何審批流程、無需任何核查手續(xù)、無需任何證明資料，只要如實填寫納稅申報表即可享受。“三個自動”則是指凡采用電子申報的方式，只要納稅人項目填寫完整，系統(tǒng)就可以自動幫助享受減免稅優(yōu)惠，包括自動識別納稅人是否可享受小微企業(yè)普惠性減稅政策，自動計算納稅人的可減免稅金額，自動生成納稅申報表。

“此次小微企業(yè)普惠性減稅措施，不僅政策實打?qū)?、硬碰硬，而且操作也切實可行、簡明易行。在普適性便利的基礎(chǔ)上，不同稅種的減免還各有一些既增便利又具實惠的措施安排。”于耀財說。

比如，在增值稅方面，針對部分小規(guī)模納稅人可能有些月份銷售額超過10萬元，但按季計算可能未超過30萬元的情況，允許納稅人在一個會計年度內(nèi)根據(jù)自身實際在選擇按月或按季申報納稅方式上變更1次。在企業(yè)所得稅方面，對按月預(yù)繳的企業(yè)，如果年度中間符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，統(tǒng)一調(diào)整為按季預(yù)繳申報，從而有利于減少納稅人申報次數(shù)。

“考慮到小微企業(yè)通常缺少會計人才，為了幫助它們有效獲得減稅紅利，通過優(yōu)化納稅服務(wù)的方式，自動幫助小微企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠，一系列舉措充分考慮到小微企業(yè)的現(xiàn)實情況，以降低稅收遵從成本的方式，使小微企業(yè)便利地獲得稅收優(yōu)惠，促進(jìn)減稅降費(fèi)政策落地生根。”李旭紅說。

據(jù)悉，為確保減稅降費(fèi)政策取得實效，稅務(wù)部門將以“新稅務(wù)·新服務(wù)”為主題，連續(xù)第六年深入開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，并重點(diǎn)突出對小微企業(yè)的納稅服務(wù)，根據(jù)下一步降低增值稅稅率和社保費(fèi)費(fèi)率的要求，不斷充實和完善有針對性的便利化服務(wù)措施，打好政策惠民和服務(wù)便民的“組合拳”，讓納稅人和繳費(fèi)人享受到政策紅利和辦稅便利的雙重獲得感。